个体工商户需知的12个财税要点

个体工商户需知的12个财税要点

1、个体工商户是否必须开立独立的银行账户?

答：可以不开立，由投资者个人的银行账户进行款项收支。

2、个体工商户是否需要税务报道?

答：个体工商户应当自领取营业执照或者在有关部门批准设立之日起30日内，办理税务登记。

3、个体工商户是否需要建立账套吗?

答：根据《个体工商户建账管理暂行办法》规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账或者简易账。

4、个体工商户需要缴纳增值税吗?

答：根据相关规定，个体工商户年应税额未超过规定标准，或虽超过标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税。个体工商可以根据情况申请成为一般纳税人或者小规模纳税人。根据政策，小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，2022年4月1日至2022年12月31日免征增值税。

5、个体工商户是否可以享受“六税两费”免减?

答：财政部税务总局公告2022年第10号，自2022年1月1日至2024年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受在50%的税额幅度内减征的优惠政策。

6.个体工商户需要缴纳企业所得税吗?
答：个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税。

7、个体工商户需要缴纳个人所得税吗?
答：个体工商户取得收入为经营所得，要按经营所得的相关规定缴纳个人所得税。

8、个体工商户业主与个体工商户之间转移房产土地要交契税吗?
答：根据财税[2012]82号文规定，个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回 原经营者个人名下,免征契税。

9、个体工商户无法区分与个人家庭支出，在计算经营所得时可以扣除相关支出吗?
答：个体工商户应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，未分别核算难以分清的，其40%视为与生产经营有关费用，可以在计算经营所得时进行扣除。

10、哪些支出不能在计算个体工商户个人所得税时进行税前扣除?
答：个人所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财务的损失；赞助支出；不符合扣除规定的捐赠支出；用于个人和家庭的支出；与取得生产经营无关的其他支出等。

11、个体工商户的个人所得税有什么优惠政策吗？
答：根据国家税务总局公告2021年第8号，自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

12、个体工商户申请代开货运发票，还预征个人所得税吗?
答：根据国家税务总局公告2021年第8号，自2021年4月1日起施行，对个体工商户代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。