暂估入账的四大涉税问题

暂估入账的四大涉税问题

一、暂估入账金额是否包含增值税进项税额?
1、一般纳税人暂估入账金额不包含增进项税额；
2、小规模纳税人暂估入账的金额中应当包含增值税进项税额；
二、企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

1、已实际发生的成本费用可以扣除；

2、 未实际发生的成本费用不得扣除；

三、企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗?

1、在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的，可以在发生的当年税前扣除；

2、在企业所得税汇算清缴期结束前未取得发票的，不得在发生的当年税前扣除；

四、取得以前年度暂估成本费用的发票，该如何处理?
1、取得以前年度暂估成本费用发票，可以追溯到发生年度扣除，但追补期不得超过5年；
2、如追补年度企业所得税应纳税款不足抵扣的，可以向以后年度递延或申请退税。